Texte 2005027300
Article 1er.Article unique. Les directives comptables du Fonds du Logement des Familles nombreuses de Wallonie relatives aux agences immobilières sociales, telles que figurant en annexe, sont approuvées.
Namur, le 28 février 2005.
A. ANTOINE
Annexe.
Art. N1.PLAN COMPTABLE MINIMUM APPLICABLE AUX AGENCES IMMOBILIERES SOCIALES.
Compta Libelle du compte RUBRIQUE DU BILAN
ASBL
- - -
Cl. 1 : Fonds social, provisions et dettes a Actif Passif
plus d'un an
10 Fonds associatifs I
100 Patrimoine de depart I.A
101 Moyens permanents I.B
1010 Moyens permanents reçus en especes
1011 Moyens permanents reçus en nature
13 Fonds affectes IV
130 Fonds affectes pour investissements
131 Fonds affectes pour passif social
132 Autres fonds affectes
14 Resultat reporte V
140 Benefice reporte
141 Perte reportee (-)
15 Subsides en capital VI
151 Subsides en capital reçus en especes
152 Subsides en capital reçus en nature
16 Provisions VII
160 Provisions pour pensions et obligations VII.A
similaires
161 Provisions pour charges fiscales VII.A
162 Provisions pour grosses reparations et gros VII.A
entretien
163 Provisions pour risques et charges locatifs VII.A
168 Provisions pour dons et legs avec droit de VII.B
reprise
17 Dettes a plus d'un an VIII
172 Dettes de location-financement et assimilees VIII.A.1
173 Etablissements de credit VIII.A.1
1730 Dettes en compte VIII.A.1
1731 Promesses VIII.A.1
1732 Credits d'acceptation VIII.A.1
174 Autres emprunts VIII.A.2
Cl. 2 Frais d'etablissement, actifs immobilises, Actif Passif
creances a + d'un an
20 Frais d'etablissement I
200 Frais de constitution
201 Frais d'emission d'emprunts
202 Autres frais d'etablissement
204 Frais de restructuration
209 Amortissements actes sur frais de constitution
(-)
21 Immobilisations incorporelles II
2110 Logiciels d'application
2119 Amortissements actes sur logiciels d'application
(-)
22 Terrains et constructions III. A
220 Terrains
2201 Terrains appartenant a l'association en pleine III.A.1
propriete
2202 Autres terrains III.A.2
221 Constructions
22100 Constructions appartenant a l'association en III.A.1
pleine propriete
22109 Amortissements actes sur constructions III.A.1
appartenant a l'association en pleine propriete
(-)
22110 Autres constructions III.A.2
22119 Amortissements actes sur autres constructions III.A.2
(-)
223 Autres droits reels sur immeubles
22300 Autres droits reels sur immeubles appartenant a III.A.1
l'association en pleine propriete
22309 Amortissements actes sur autres droits reels sur III.A.1
immeubles appartenant a l'association en pleine
propriete (-)
22310 Autres droits reels sur immeubles III.A.2
22319 Amortissements actes sur autres droits reels sur III.A.2
immeubles (-)
23 Installations, machines et outillage III.B
2300 Installations, machines et outillage appartenant III.B.1
a l'association en pleine propriete
2309 Amortissements actes sur installations, machines III.B.1
et outillage appartenant a l'association en
pleine propriete (-)
2310 Autres installations, machines et outillage III.B.2
2319 Amortissements actes sur autres installations, III.B.2
machines et outillage (-)
24 Mobilier et materiel roulant III.C
2410 Mobilier et materiel roulant appartenant a III.C.1
l'association en pleine propriete
2419 Amortissements actes sur mobilier et materiel III.C.1
roulant appartenant a l'association en pleine
propriete (-)
2420 Autres mobilier et materiel roulant III.C.2
2429 Amortissements actes sur autres mobilier et III.C.2
materiel roulant (-)
25 Immobilisations detenues en location-financement III.D
et droits similaires
2500 Terrains et constructions
2510 Installations, machines et outillage
2520 Mobilier et materiel roulant
2509 Amortissements actes sur terrains et
constructions (-)
2519 Amortissements actes sur installations, machines
et outillage (-)
2529 Amortissements actes sur mobilier et materiel
roulant (-)
26 Autres immobilisations corporelles III.E
2610 Autres immobilisations corporelles appartenant a III.E.1
l'association en pleine propriete
2619 Amortissements actes sur autres immobilisations III.E.1
corporelles appartenant a l'association en
pleine propriete (-)
2620 Autres immobilisations corporelles III.E.2
2629 Amortissements actes sur autres immobilisations III.E.2
corporelles (-)
2630 Amenagements sur immeubles pris en gestion III.E.2
2639 Amortissements actes sur amenagements III.E.2
d'immeubles pris en gestion (-)
28 Immobilisations financieres IV
288 Caution secretariat social
29 Creances a plus d'un an V
Cl. 4 : Creances et dettes a un an au plus Actif Passif
40 Creances commerciales VII.A
400 Clients (cpte general) VII.A
407 Creances douteuses sur locataires VII.A
409 Reductions de valeurs actees s/creances VII.A
commerciales (-)
41 Autres creances VII.B
415 Creances non productives d'interets ou assorties VII.B
d'un interet anormalement faible
416 Creances diverses VII.B
4160 Subsides a recevoir FLW VII.B
4161 Subsides a recevoir Communes VII.B
4164 Subsides a recevoir Provinces VII.B
4165 Subsides autres pouvoirs publics emplois VII.B
4168 Debiteurs ventes VII.B
4169 Cotisations des Membres A.S.B.L. VII.B
417 Creances douteuses sur subsides VII.B
419 Reductions de valeur actees sur creances VII.B
subsides (-)
42 Dettes a plus d'un an echeant dans l'annee IX.A
422 Dettes location-financement
423 Etablissements de credit
424 Autres emprunts
43 Dettes financieres IX.B
433 Dettes en compte courant IX.B.1
44 Dettes commerciales IX.C
440 Fournisseurs (cpte general) IX.C.1
4400 Comptes fournisseurs IX.C.1
4440 Factures a recevoir IX.C.1
45 Dettes fiscales, salariales et sociales IX.E
4525 Precomptes immobiliers a payer IX.E.1
453 Precomptes professionnels IX.E.1
454 ONSS
4540 ONSS IX.E.2
4541 Provisions ONSS IX.E.2
455 Remunerations a payer
4550 Remunerations a payer IX.E.2
4551 Frais deplacement dus au personnel IX.E.2
4552 Frais d'assurances dus au personnel IX.E.2
456 Pecules de vacances IX.E.2
4592 Cheques-repas IX.E.2
48 Dettes diverses IX.F
488 Garanties locatives IX.F.1
489 Autres dettes diverses
4890 Productives d'interets IX.F.2
4891 Non productives d'interets ou assorties d'un IX.F.3
interet anormalement faible
49 Comptes de regularisation
490 Charges a reporter X
491 Produits acquis X
492 Charges a imputer X
493 Produits a reporter X
Cl. 5 : Placements de tresorerie et valeurs Actif Passif
disponibles
53 Depots a terme VIII
531 De plus d'un mois et a un an au plus
532 D'un mois au plus
55 Etablissements de credit IX
550 X compte courant
552 X livret
553 X livret d'epargne
554 X livret garantie locative
56 Banque de la Poste IX
560 CCP compte courant
562 Poste compte de gestion
564 Poste livret gestion
57 Caisses IX
570 Caisses-especes
578 Caisses-timbres
58 Virements internes
580 Virements internes
RUBRIQUE DU CR
-
Cl. 6 : Charges Charges Produits
61 Services et biens divers I.B
610 Loyers et charges locatives
6100 Loyers et charges locatives immeubles en gestion
61000 Loyers mensuels
61001 Vides locatifs a payer (hors charge)
6105 Loyers et charges locatives a charge de
l'A.S.B.L.
61050 Location de bureau
61051 Location de materiel
611 Entretien et reparations
6110 Entretien et reparations immeubles en gestion
61100 Logements entretien
61101 Logements degats locatifs
61102 Reproductions cles
61103 Frais a charge du proprietaire
6115 Entretien a charge de l'A.S.B.L.
61150 Entretien et reparations du materiel de bureau
61151 Entretien et reparations des vehicules
61152 Entretien et reparations divers
612 Fournitures
6120 Fournitures immeubles en gestion
61200 Logements energie
61201 Logements eau
61202 Logements charges des communs
61203 Logements divers
61204 Logements inoccupes charges
61205 Charges locatives a rembourser aux locataires
6125 Fournitures a charge de l'A.S.B.L.
61250 Eau
61251 Energie
61252 Carburant a charge de l'association
61253 Telephone, fax
61254 Frais postaux
61255 Imprimes et fournitures de bureau
61256 Photos et films
613 Retribution de tiers
6130 Retribution de tiers immeubles en gestion
61300 Honoraires architectes
6135 Retribution de tiers a charge de l'A.S.B.L.
61350 Frais secretariat social
61351 Honoraires comptables
61352 Assistance informatique
61353 Reviseur d'entreprise
61354 Formation du personnel
6136 Logements assurance incendie immeubles en
gestion
6137 Assurances non relatives au personnel a charge
de l'A.S.B.L.
61370 Assurances incendie bureau
61371 Assurances vol
61372 Assurances vehicules
61373 Autres assurances
6138 Frais de transport et deplacement
614 Annonces, publicite
6140 Frais de documentation
6141 Publication legale - document
6142 Publicite et insertion
615 Frais d'actes et de contentieux
6150 Frais d'actes
61500 Enregistrement contrat
61501 Recherche hypotheque
6151 Frais de contentieux
61510 Frais d'huissiers et d'avocats
616 Personnel ALE
617 Personnel mis a disposition
619 Redevance d'emphyteose
62 Remunerations, charges sociales et pensions I.C
620 Remunerations et avantages sociaux directs
62020 Appointements bruts employes
62021 Appointements bruts personnel detache (employe)
62026 Cheques repas
62030 Appointements bruts ouvriers
62031 Appointements bruts personnel detache (ouvrier)
62036 Cheques repas
621 ONSS patronale
6210 ONSS patronale
6211 ONSS patronale personnel detache
623 Autres frais relatifs au personnel
6230 Assurance-loi
6234 Medecine du Travail
6235 Autres frais divers relatifs au personnel
626 Provisions pecules de vacances
6260 Dotations provisions pecules de vacances
6261 Utilisations et reprises de provisions pecules
de vacances (-)
63 Amortissements, reductions de valeur et
provisions pour risques et charges
630 Dotations aux amortissements, reductions de I. D
valeur sur immobilisations
6300 Dotations amortissements sur frais
d'etablissement
6301 Dotations amortissements sur immobilisations
incorporelles
6302 Dotations amortissements sur immobilisations
corporelles
6303 Dotations amortissements sur installations,
machines et outillage
6304 Dotations amortissements sur mobilier et
materiel roulant
6305 Dotations amortissements sur immobilisations
detenues en location-financement
6306 Dotations aux amortissements sur autres
immobilisations corporelles
6308 Dotations aux reductions de valeur sur
immobilisations incorporelles
6309 Dotations aux reductions de valeur sur
immobilisations corporelles
634 Reductions de valeur sur créances commerciales a I.E
un an au plus
6340 Dotations aux reductions de valeur sur creances
commerciales
6341 Reprises de reductions de valeur sur creances
commerciales (-)
635 Provisions pour pensions et obligations
similaires
6350 Dotations aux provisions pour pensions et I.F
obligations similaires
6351 Utilisations et reprises de provisions pour
pensions et obligations similaires (-)
636 Provisions pour grosses reparations et gros I.F
entretien
6360 Dotations aux provisions pour grosses
reparations et gros entretien
6361 Utilisations et reprises de provisions pour
grosses reparations et gros entretien (-)
637 Provisions pour risques et charges locatifs I.F
6370 Dotations aux provisions pour risques et charges
locatifs
6371 Utilisations et reprises de provisions pour
risques et charges locatifs (-)
638 Provisions pour dons et legs avec droit de I.F
reprise
6380 Dotations aux provisions pour dons et legs avec
droit de reprise
6381 Utilisations et reprises de provisions pour dons
et legs avec droit de reprise (-)
64 Autres charges d'exploitation I.G
640 Charges fiscales d'exploitation
6400 Precompte immobilier
6401 Charges fiscales diverses
642 Moins-values sur realisation de creances
commerciales
644 Charges d'exploitation diverses
65 Charges financieres II
650 Charges des dettes
6500 Interets, frais et agios
6501 Interets et frais location-financement
654 Differences de paiement
657 Charges financieres diverses
66 Charges exceptionnelles III
660 Dotations aux amortissements et reductions de
valeur exceptionnels
662 Dotations aux provisions pour risques et charges
663 Moins-values sur realisation d'actifs
immobilises
665 Autres charges exceptionnelles
69 Transfert
690 Transfert au resultat reporte
691 Transfert aux fonds affectes
Cl. 7 : Produits Charges Produits
70 Chiffre d'affaires I.A
700 Loyers
705 Recuperations relatives aux logements a charge
des locataires
7050 Logements energie
7051 Logements eau
7052 Logements assurance incendie
7053 Logements entretien
7054 Logements charges des communs
7055 Logements divers
7056 Logements degats locatifs
7057 Charges locatives a recuperer
7058 Frais a charge du proprietaire
706 Prestations de services
707 Biens et services recuperes et autres produits
7070 Enregistrement mandat de gestion
73 Cotisations, dons, legs et subsides I.A
730 Cotisation versement membres associes
731 Cotisation versement membres adherents
732 Dons sans droit de reprise (+/-)
733 Dons avec droit de reprise (+/-)
734 Legs sans droit de reprise (+/-)
735 Legs avec droit de reprise (+/-)
736 Subsides en capital et en interets
74 Autres produits d'exploitation I.A
740 Subsides d'exploitation
7400 Subsides FLW
7401 Subsides des pouvoirs publics
7404 Subsides autres pouvoirs publics emplois
7405 Remboursements assurances
743 Recuperations garanties locatives
744 Produits d'exploitation divers
75 Produits financiers II
751 Produits des actifs circulants
754 Differences de paiement
757 Produits financiers divers
76 Produits exceptionnels III
760 Reprises d'amortissements et de reductions de
valeur
762 Reprises de provisions pour risques et charges
exceptionnels
763 Plus-values sur realisation d'actifs immobilises
765 Autres produits exceptionnels
79 Prelevements
790 Prelevements sur le resultat reporte
791 Prelevements sur les fonds affectes
792 Prelevements sur les fonds associatifsVu pour être annexé à l'arrêté ministériel du 28 février 2005 approuvant les directives comptables du Fonds du Logement des Familles nombreuses de Wallonie applicables aux agences immobilières sociales.
Namur, le 28 février 2005.
Le Ministre du Logement, des Transports et du Développement territorial,
A. ANTOINE.