Calcul du précompte professionnel
Frais professionnels forfaitaires
Le montant annuel taxable brut est diminué de frais professionnels forfaitaires pour obtenir un montant annuel taxable net. Cette diminition est équivalente à 30% avec un maximum de 5750.00 EUR (soit 479.17 EUR par mois). Ce maximum est atteint avec un revenu annuel brut de 19166.67 EUR, (soit 1597.22 EUR par mois).
| Revenu annuel brut | Frais professionnels forfaitaires |
|---|---|
| Montant ≤ 19166.67 EUR | 30% du montant |
| Sinon | 5750.00 EUR |
Exemples:
| Revenu annuel brut | Fais professionnels forfaitaires |
|---|---|
| 6200.00 | 1860.00 |
| 43200.00 | 5750.00 |
Barème de base
L’impôt de base est progressif en fonction des revenus. Chaque tranche des revenus est taxée différemment suivant le tableau suivant et les montants correspondants à chaque tranche doivent être additionnés:
| Revenu annuel taxable net | Impôt de base |
|---|---|
| Tranche jusqu'à 15830.00 EUR | 26.75% de la tranche |
| Tranche jusqu'à 27940.00 EUR | 42.8% de la tranche |
| Tranche jusqu'à 48350.00 EUR | 48.15% de la tranche |
| Tranche au-delà | 53.5% de la tranche |
En pratique, la formule clé du SPF Finance préfère un barème où les montants dûs aux tranches plus basses sont déjà pré-calculés:
| Revenu annuel taxable net | Impôt de base |
|---|---|
| Montant ≤ 15830.00 EUR | 26.75% du montant |
| Montant ≤ 27940.00 EUR | 4234.53 EUR + 42.8% de la tranche au-delà de 15830.00 EUR |
| Montant ≤ 48350.00 EUR | 9417.61 EUR + 48.15% de la tranche au-delà de 27940.00 EUR |
| Sinon | 19245.03 EUR + 53.5% de la tranche au-delà de 48350.00 EUR |
Exemples:
| Revenu annuel taxable net | Impôt de base* |
|---|---|
| 0.00 | 0.00 |
| 15170.00 | 4057.98 |
| 24260.00 | 7842.57 |
| 46340.00 | 18277.21 |
| 10000.00 | 2675.00 |
| 20000.00 | 6019.29 |
| 30000.00 | 10409.50 |
| 50000.00 | 20127.78 |
Note: Les quatre premiers exemples correspondent aux limites des tranches de revenu et donc aux montants pré-calculés du barème de base ci-dessus.
Note*: Les montants des exemples ne tiennent pas compte de la quotité de revenu exemptée d’impôt.
Réductions
Réductions pour enfants à charge
Note*: Dans cette section, nous ne distinguons pas un enfant avec ou sans handicap. A la place, un enfant à charge avec un handicap compte double.
| Nombre d'enfants à charge* | Réduction |
|---|---|
| 1 | 588.00 EUR |
| 2 | 1572.00 EUR |
| 3 | 4164.00 EUR |
| 4 | 7212.00 EUR |
| 5 | 10512.00 EUR |
| 6 | 13812.00 EUR |
| 7 | 17148.00 EUR |
| Au-delà du septième enfant, chaque enfant supplémentaire majore la réduction de 3660.00 EUR. | |
Exemples:
| Nombre d'enfants à charge* | Réduction |
|---|---|
| 8 | 20808.00 EUR |
| 9 | 24468.00 EUR |
Réduction pour bénéficiaire isolé avec enfants à charge
| Situation | Réduction |
|---|---|
| Bénéficiaire isolé avec enfants à charge | 588.00 EUR |
Réduction pour bénéficiaire avec handicap
| Situation | Réduction |
|---|---|
| Bénéficiaire isolé avec enfants à charge | 588.00 EUR |
Réduction pour conjoint sans revenu avec handicap
| Situation | Réduction |
|---|---|
| Conjoint sans revenu avec handicap | 588.00 EUR |
Réduction pour conjoint avec revenu limité
| Situation | Réduction |
|---|---|
| Conjoint avec revenu limité | 1650.00 EUR |
Réduction pour conjoint avec pension limitée
| Situation | Réduction |
|---|---|
| Conjoint avec pension limitée | 3288.00 EUR |
Réduction pour personnes à charge de 65+ ans, situation de dépendance
| Situation | Réduction |
|---|---|
| Personne de 65+ ans, situtation de dépendance | 1884.00 EUR |
Réduction pour personnes à charge de 65+ ans, mesure transitoire
| Situation | Réduction |
|---|---|
| Personne de 65+ ans, mesure transitoire* | 1212.00 EUR |
Réduction pour autres personnes
| Situation | Réduction |
|---|---|
| Autre personne à charge* | 588.00 EUR |
Réduction pour bonus à l’emploi
| Réduction |
|---|
| 33.14% |